Рассчитать общую сумму начисленного НДС с выручки торгового центра. Исходные данные
Вопрос посетителя
Рассчитать общую сумму начисленного НДС с выручки торгового центра.
Исходные данные:
1) Торговый центр осуществляет розничную продажу товаров облагаемых по разным ставкам НДС. За апрель реализация товаров составила:
Картофель — 400 000 руб.
Англо-русские словари — 2000 руб.
Мясо свинины — 500 000 руб.
Балык — 180 000 руб.
Молоко — 700 000 руб.
Рыба семга — 82 000 руб.
Икра осетровых рыб — 62 000 руб.
Школьные тетради — 18 450 руб.
Детские игрушки — 6430 руб.
2) В торговом центре организовано ведениераздельного учета реализации товаров, облагаемых по разным ставкам налога.
Ответ эксперта
Решение:
1) В соответствии со статьей 143 НК РФ торговый центр является налогоплательщиком.
2) Товары, реализованные торговым центром, являются объектом реализации в соответствии со статьей 146.1 НК РФ
3) Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
4) В соответствии со статьей 164 НК РФ товары облагаются НДС по следующим ставкам:
Ш картофель — 10%
Ш англо-русские словари — 10%
Ш мясо свинины — 10%
Ш балык — 18%
Ш молоко — 10%
Ш рыба семга — 18%
Ш икра осетровых рыб — 18%
Ш школьные тетради — 10%
Ш детские игрушки — 10%
5) Налоговой базой по НДС в соответствии с п.2 ст. 153,п.1 ст.154 НК РФ является выручка от реализации товаров, работ, услуг.
НДСначисл=Вн*Сндс
Где НДСначисл — это сумма начисленного налога при реализации товаров, работ, услуг, руб.;
Вн — выручка от реализации товаров, работ,услуг, руб.;
Сндс – ставка налога на добавленную стоимость, доли ед.
ь картофель — 400000*0,01=40 000 руб.
ь англо-русские словари —2000*0,01= 200 руб.
ь мясо свинины — 500000*0,01 = 50 000 руб.
ь балык — 180000*0,18 = 32 400 руб.
ь молоко — 700000*0,01 = 70 000 руб.
ь рыба семга — 82000*0,18 = 14 760 руб.
ь икра осетровых рыб — 62000* 0,18 = 11 160 руб.
ь школьные тетради — 18450*0,01= 1845 руб.
ьдетские игрушки —6340*0,01 = 643 руб.
