Определить, по какой ставке НДС облагаются реализованные продукты и услуги молочного завода
Вопрос посетителя
1. Определить, по какой ставке НДС облагаются реализованные продукты и услуги молочного завода.
2. Рассчитать общую сумму НДС, начисленную с выручки от молока, реализованного оптовым покупателям и переданного для собственных нужд.
3. Рассчитать сумму НДС, начисленную с выручки от реализации транспортных услуг.
4. Рассчитать общую сумму начисленного НДС с выручки.
Исходные данные:
Молочный завод в июле 2011 г. продал оптовым покупателям 22000 л молока по цене 17 руб. за 1 л без НДС. Молзавод имеет на балансе базу отдыха, в которой бесплатно отдыхают работники завода. Собственной базе отдыха передано 800 л молока.
У молзавода имеется автотранспортныйцех. Объём транспортных услуг, оказанных физическим и юридическим лицам, составил 68000 руб. без НДС.
Ответ эксперта
Решение:
1) В соответствии со статьёй 143 НКРФ молокозавод является налогоплательщиком.
2) В соответствии с подпунктом 2 п.1 статьи 146 НКРФ передача товаров для собственных нужд облагается НДС. Передача 800000 л собственной базе отдыха будет являться объектом налогообложения.
3) В соответствии с п. 2 статьи 154 НКРФ товары должны реализовываться по рыночным ценам.
22000*17+800*17= 374000+13600=387600 руб. — выручка от реализации молока.
68000 руб. — оказание автотранспортных услуг.
4) В соответствии со статьёй 164 НКРФ налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации молока, 18 % — при реализации транспортных услуг.
5) Общая сумма начисленного НДС с выручки:
НДС=387600*0,1+68000*0,18=38760+12240=51000 руб.
