Какие доходы организация ООО «Комета» должна учесть для цели налогообложения для прибыли
Вопрос посетителя
Какие доходы организация ООО «Комета» должна учесть для цели налогообложения для прибыли?
Исходныеданные:
В ООО «Комета» выручка от реализации товара собственного производства в отчетном периоде составила 118 000 руб.(в том числе 18000-НДС). Выручка от реализации покупных товаров — 59000 (в том числе НДС9000) По договору займа получили денежные средства в размере 150 000 руб. Безвозмездно от физического лица получен компьютер, рыночная цена компьютера 34 000 руб. (без учета НДС).
Ответ эксперта
Решение:
1) В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НКРФ организация ООО «Комета» является плательщиком налогов. К доходам в целях настоящей главы относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
2) Безвозмездно полученный компьютер тоже относится к доходам в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НКРФ (в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.)
3) Средства, полученные в виде займа, в доходы не включаются в соответствии с пунктом 10 статьи 251 НКРФ (в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;)
4) Доход от реализации товара без НДС:
(118 000 – 18 000) + (59 000 — 9 000)= 150 000 рублей.
Внереализационные доходы:
доходы в виде безвозмездно полученного имущества 34000.
Кредиты и займы не облагаются налогом на прибыль – 150 000 рублей.
Налоговая база: 100 000 +50000+ 34 000 = 184 000 руб.
